Utsaha ngelidin panipuan
Utsaha ngelidin panipuan ngamolihang pengakuan lan sorotan publik ngawit warsa 2002 ngawit Undang-undang Sarbanes-Oxley. Saking makudang-kudang reformasi sané kamargiang saking Sarbanes-Oxley, silih tunggil tatujon utama inggih punika mangda prasida ngamolihang malih rasa percaya ring krama ring pasar keuangan risampuné wénten pikobet ring perusahaan sekadi Enron, WorldCom miwah Waste Management. Pasal 404 saking Sarbanes Oxley ngaptiang mangda perusahaan publik madué Audit independen saking kontrol internal ring pelaporan keuangan. Intinyane, tatujon Kongres AS rikala nglaksanayang Sarbanes Oxley Act inggih punika mautsaha mangda proaktif ngreredang salah tampi keuangan (Penipuan) mangda prasida mastikayang pelaporan keuangan sane sayan akurat mangda prasida nincapang kapercayaan investor. Konsep sane pateh puniki kaanggen ring pabligbagan indik pencegahan penipuan.
Ngantos mangkin, pencegahan penipuan durung khusus kaidentifikasi ring sor asiki definisi umum. Yadiastun sampun kabaosang olih akeh sumber sane madue wewenang sekadi Institut Akuntan Publik Bersertifikat Amerika (AICPA) Seri Bantuan Praktik, "Deteksi Penipuan ring Audit GAAS: Panduan Implementasi SAS No. Kerangka," (secara implisit) miwah Asosiasi Nasional Analis Penilaian Bersertifikat Analis Pencegahan Penipuan Bersertifikat (CFD) (wawu puniki kadadosang siki dados Analis Keuangan Forensik Bersertifikat (CFFA)), definisi sane sujati saking istilah "pencegahan penipuan" sampun sukil kapanggihin.
 Segitiga Penipuan
|
Faktor-faktor kausal sane patut kaicalang anggen ngelidin penipuan (sekadi sane sampun katlatarang ring ajeng) pinih becik katlatarang ring Segitiga Penipuan utawi Kompromi. Pikayunan puniki kapertama kasobyahang ring artikel olih Donald R. Cressey miwah Edwin Sutherland. [1] Istilah puniki raris kakaryanin olih Steve Albrecht. [2] Segitiga Penipuan puniki nlatarang tiga faktor sane wenten ring sajeroning sabilang kahanan penipuan inggih punika:
- Motif (utawi tekanan) – kabuatang antuk ngamargiang penipuan (kabutuhan jinah, miwah sane lianan);
- Rasionalisasi – pola pikir sang sane penipu sane ngabenahin ipun mangda ngamargiang penipuan; miwah
- Peluang – kahanan sane ngawinang penipuan prasida mamargi (seringan ritatkala kontrol internal lemet utawi nenten wenten).[3]
Mecah Segitiga Penipuan punika pinaka kunci anggen ngrereh penipuan. Mecah Segitiga Penipuan nyihnayang indik organisasi mangda ngicalang silih sinunggil unsur ring segitiga penipuan mangda prasida ngirangin kemungkinan kegiatan penipuan. "Sangkaning tetiga parindikan punika, ngicalang Peluang pinih langsung keni panglalah saking sistem kontrol internal miwah katahnyane ngicenin pamargi sane pinih becik anggen nanganin penipuan" (Cendrowski, Martin, Petro, Buku Pegangan Pencegahan Penipuan ).
- ↑ Smith, Robert; CCEP-I. "Using the Fraud Triangle to mitigate escalating compliance risk". compliancecosmos.org (ring Inggris). Kaaksés 2025-05-05.
- ↑ "Fraud Triangle – National Whistleblower Center". www.whistleblowers.org. Kaaksés 2025-05-05.
- ↑ Gottlieb, Mark S. (2014-10-23). "The Fraud Triangle". Mark S. Gottlieb (ring Inggris). Kaaksés 2025-05-05.